Mokesčių deklaravimas yra kiekvieno piliečio ir rezidento, gaunančio pajamas, pareiga, užtikrinanti sklandų valstybės finansų funkcionavimą. Nors daugeliui lietuvių įprasta deklaruoti pajamas, gautas šalies viduje, sudėtingiau tampa tuomet, kai pajamos uždirbamos užsienyje. Šis išsamus gidas padės jums suprasti Lietuvos ir užsienio pajamų deklaravimo ypatumus, atskleisdamas svarbiausius terminus, taisykles ir praktinius patarimus. Ypatingas dėmesys bus skiriamas tiems, kuriems aktualus mokesčių deklaravimas dirbusiems užsienyje, siekiant išvengti dvigubo apmokestinimo ir užtikrinti atitiktį Lietuvos mokesčių įstatymams.
💡 Svarbiausios įžvalgos
- Laiku pateikta deklaracija užtikrina ramybę ir išvengia baudų.
- VMI EDS sistema yra pagrindinis ir patogiausias įrankis deklaravimui.
- Dirbantiems užsienyje galioja specifinės taisyklės, kurias būtina žinoti.
- Galima pasinaudoti lengvatomis ir susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių.
“Tinkamas mokesčių deklaravimas – tai ne tik pareiga valstybei, bet ir galimybė asmeniškai optimizuoti savo finansus bei išvengti nereikalingo streso.”
— Mokesčių Konsultantas, Asmeninių Finansų Sritis
Lietuvos mokesčių sistema, prižiūrima Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI), reikalauja, kad rezidentai deklaruotų visas savo pajamas, nepriklausomai nuo jų gavimo šaltinio – ar tai būtų Lietuva, ar užsienis. Teisingas ir savalaikis deklaravimas leidžia išvengti nemalonumų su mokesčių inspekcija, o taip pat pasinaudoti numatytomis lengvatomis. Šiame straipsnyje gilinsimės į tai, kaip veikia VMI mokesčių deklaravimas, kokie dokumentai reikalingi, ir kokių klaidų reikėtų vengti, ypač jei turite tarptautinių pajamų šaltinių.
Šiame straipsnyje
- Mokesčių Deklaravimas Lietuvoje: Pagrindiniai Aspektai
- Kas privalo deklaruoti pajamas?
- Terminai ir būdai: VMI Mokesčių Deklaravimas
- Mokesčių Deklaravimas Dirbusiems Užsienyje: Sudėtingumo Lygis
- Užsienio Pajamų Deklaravimas Lietuvoje: Nuo A iki Z
- Kaip užpildyti GPM308 formą užsienio pajamoms:
- Dvigubo Apmokestinimo Išvengimo Sutartys (DAIS) ir Jų Reikšmė
- Kaip veikia DAIS:
Mokesčių Deklaravimas Lietuvoje: Pagrindiniai Aspektai
Lietuvoje pajamų mokesčio deklaravimas yra metinė procedūra, kurią privalo atlikti daugelis gyventojų. Nors VMI kasmet palengvina šį procesą, automatizuodama didelę dalį deklaracijų, svarbu žinoti pagrindinius principus ir terminus. Kiekvienas Lietuvos rezidentas, nepriklausomai nuo tautybės, yra apmokestinamas visame pasaulyje gautomis pajamomis, o ne rezidentai – tik pajamomis, gautomis Lietuvoje.
Kas privalo deklaruoti pajamas?
- Asmenys, gavę pajamų iš individualios veiklos, verslo liudijimo ar kitų savarankiškų veiklų. Detalesnę informaciją apie tai, kaip teisingai deklaruoti tokias pajamas, rasite mūsų straipsnyje apie Individualios Veiklos Deklaravimą: Pajamos ir Mokesčiai.
- Asmenys, gavę tam tikrų rūšių ne darbo santykių pajamų (pvz., pardavus turtą, nuomojant, gavus dovanų, kurios viršija neapmokestinamąją sumą). Daugiau apie turto ir pajamų deklaravimą skaitykite Pajamų ir Turto Deklaravimas: Žemės Mokestis, Dovanos.
- Asmenys, norintys pasinaudoti GPM lengvatomis (pvz., už sumokėtas palūkanas už būsto kreditą, gyvybės draudimo įmokas, studijų mokesčius ir kt.).
- Tam tikrais atvejais – asmenys, kurie gavo pajamų užsienyje ir nori pritaikyti dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis.
Terminai ir būdai: VMI Mokesčių Deklaravimas
Metinė pajamų deklaracija už praėjusius kalendorinius metus turi būti pateikta iki einamųjų metų gegužės 1 d. Visi deklaravimo procesai dabar yra maksimaliai suskaitmeninti. Lengviausias ir patogiausias būdas atlikti VMI mokesčių deklaravimą yra naudojantis VMI Elektroninio Deklaravimo Sistema (EDS) arba „Mano VMI“ portalu. Tai leidžia pateikti deklaracijas internetu, patikrinti mokesčių permokas ir neapmokėtas sumas, o taip pat pasinaudoti iš anksto užpildytomis deklaracijomis, kurias VMI paruošia remdamasi trečiųjų šalių duomenimis.
Prieš pildant deklaraciją, rekomenduojama peržiūrėti VMI parengtą informaciją ir patarimus, kuriuos rasite oficialioje VMI svetainėje: VMI – Deklaravimas. EDS sistema yra pagrindinis įrankis, per kurį gyventojai teikia deklaracijas: EDS: Elektroninio deklaravimo sistema.
Mokesčių Deklaravimas Dirbusiems Užsienyje: Sudėtingumo Lygis
Jei esate Lietuvos rezidentas ir dirbote ar gavote pajamų užsienyje, jums yra aktualus mokesčių deklaravimas dirbusiems užsienyje. Šis procesas dažnai kelia klausimų dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo ir teisingo pajamų klasifikavimo. Lietuvos gyventojas, išvykęs dirbti į užsienį, gali būti laikomas Lietuvos mokesčių rezidentu, jei per kalendorinius metus Lietuvoje praleidžia daugiau nei 183 dienas, arba jei jo asmeninių ir ekonominių interesų centras išlieka Lietuvoje.
Svarbiausias principas, siekiant išvengti dvigubo apmokestinimo – tai Lietuvos sudarytos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys (DAIS) su kitomis šalimis. Šios sutartys nustato, kurioje šalyje ir kokiu būdu apmokestinamos pajamos, gautos vienoje valstybėje, bet deklaruojamos kitoje.
Užsienio pajamų deklaravimas Lietuvoje reikalauja kruopštumo. Jums reikės surinkti visus dokumentus, patvirtinančius gautas pajamas ir sumokėtus mokesčius užsienyje (pvz., darbo užmokesčio lapeliai, užsienio mokesčių deklaracijos kopijos, pažymos apie sumokėtus mokesčius). Jei esate dirbę užsienyje ir domitės mokesčių grąžinimu, detalesnę informaciją rasite mūsų išsamiame gide: Mokesčių Grąžinimas iš Užsienio: Detalus Gidas.
Užsienio Pajamų Deklaravimas Lietuvoje: Nuo A iki Z
Deklaruojant užsienio pajamas Lietuvoje, svarbiausia teisingai užpildyti metinės pajamų deklaracijos formą GPM308. Šioje formoje yra specialūs laukeliai, skirti nurodyti užsienyje gautas pajamas ir sumokėtus mokesčius.
Kaip užpildyti GPM308 formą užsienio pajamoms:
- Nustatykite rezidavimo statusą: Pirmiausia įsitikinkite, ar esate Lietuvos mokesčių rezidentas. Nuo to priklauso, ar privalote deklaruoti visas pajamas.
- Surinkite visus dokumentus: Reikės dokumentų iš užsienio darbdavio ar pajamų mokėtojo, įrodančių gautas pajamas ir sumokėtus mokesčius (pvz., W-2 forma JAV, P60 Jungtinėje Karalystėje, ar analogiškos pažymos iš kitų šalių).
- Valiutos konvertavimas: Visos pajamos, gautos užsienio valiuta, turi būti perskaičiuotos į eurus pagal Lietuvos banko nustatytą oficialų euro ir užsienio valiutos kursą deklaracijos pateikimo dieną arba pajamų gavimo dieną, priklausomai nuo VMI nurodymų (dažniausiai pajamų gavimo dieną).
- Nurodykite pajamas deklaracijoje: GPM308 formoje užsienio pajamoms skirtas GPM308L priedas. Jame nurodoma pajamų rūšis, šalis, iš kurios gautos pajamos, bendra pajamų suma, ir užsienyje sumokėto mokesčio suma.
- Apmokestinimo metodas: Priklausomai nuo to, ar Lietuva turi DAIS su konkrečia šalimi, taikomi skirtingi apmokestinimo metodai:
- Kredito metodas: Jei yra DAIS, užsienyje sumokėtas mokestis įskaitomas (įskaitomas) į Lietuvoje mokėtiną mokestį. Tai reiškia, kad Lietuvoje mokėsite tik mokesčių skirtumą (jei Lietuvos mokesčio tarifas didesnis). Tai dažniausiai taikomas metodas.
- Atleidimo metodas: Kai kuriais atvejais, numatytais DAIS, užsienyje gautos pajamos Lietuvoje išvis neapmokestinamos. Tai yra retesnis atvejis.
- Jokių sutarčių: Jei DAIS nėra, pajamos gali būti apmokestintos abiejose šalyse, tačiau Lietuvoje gali būti pritaikytos tam tikros lengvatos.
Dvigubo Apmokestinimo Išvengimo Sutartys (DAIS) ir Jų Reikšmė
Svarbiausios Mokesčių Deklaravimo Gairės Lietuvoje
| Aspektas | Detalė | Pastabos |
|---|---|---|
| Deklaravimo termino pradžia | Kovo 1 d. (apytiksliai) | VMI EDS sistemoje pasirodo preliminarios deklaracijos. |
| Deklaracijos pateikimo galutinis terminas | Gegužės 1 d. | Vėluojant deklaruoti – gresia baudos. |
| Mokesčių sumokėjimo terminas | Gegužės 1 d. | Suėjus terminui, skaičiuojami delspinigiai už nesumokėtą sumą. |
| Pagrindinis deklaravimo būdas | Elektroniniu būdu (per VMI EDS) | Greičiausias ir patogiausias būdas, dauguma duomenų jau suvesti. |
| Alternatyvus deklaravimo būdas | Telefonu (per VMI konsultantus) | Skirta paprastesniems atvejams, kai nereikia pildyti papildomų priedų. |
Dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys (DAIS) yra esminis instrumentas tarptautinėje mokesčių teisėje, padedantis išspręsti situacijas, kai tos pačios pajamos gali būti apmokestinamos daugiau nei vienoje šalyje. Lietuva yra sudariusi tokias sutartis su daugybe valstybių visame pasaulyje. Šių sutarčių tikslas – paskirstyti mokesčių teisę tarp valstybių ir užtikrinti, kad asmuo ar įmonė nebūtų apmokestinami dvigubai už tas pačias pajamas.
Kaip veikia DAIS:
- Pajamų apmokestinimo teisės paskirstymas: Kiekviena sutartis nurodo, kurioje šalyje (šalyje, kurioje pajamos uždirbamos, ar rezidavimo šalyje) tam tikros pajamų rūšys (pvz., darbo užmokestis, pelnas iš verslo, dividendai, palūkanos, autoriniai atlyginimai) turi būti apmokestinamos, arba nustato maksimalius mokesčio tarifus, kuriuos gali taikyti šalis šaltinis.
- Dvigubo apmokestinimo pašalinimo metodai: DAIS įtvirtina vieną iš dviejų pagrindinių metodų: kredito arba atleidimo metodą, siekiant užtikrinti, kad pajamos nebūtų apmokestinamos du kartus.
Apibendrinant, teisingas mokesčių deklaravimas, ypač turint užsienio pajamų, reikalauja atidumo ir žinių apie Lietuvos bei tarptautinę mokesčių teisę. Svarbu ne tik žinoti terminus ir pildymo taisykles, bet ir suprasti dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių principus. Laiku ir tinkamai pateikta deklaracija garantuos Jums ramybę ir atitiktį visiems reikalavimams.
Rekomenduojamas vaizdo įrašas
Dažniausiai užduodami klausimai
Kaip pateikti pajamų deklaraciją VMI EDS sistemoje?
Pajamų deklaraciją VMI EDS sistemoje galite pateikti prisijungę prie jos per elektroninės bankininkystės sistemą arba su VMI išduotais prisijungimo duomenimis. Sekite sistemos nurodymus, kurie padeda užpildyti deklaraciją žingsnis po žingsnio.
Ar reikia deklaruoti pajamas, gautas dirbant užsienyje?
Taip, Lietuvos gyventojai, nuolat gyvenantys Lietuvoje, privalo deklaruoti pajamas, gautas tiek Lietuvoje, tiek užsienyje. Svarbu atsižvelgti į dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis su konkrečia šalimi.
Kokios yra pagrindinės mokesčių deklaravimo datos?
Pagrindinė mokesčių deklaravimo data yra gegužės 1 d. Iki šios datos privaloma pateikti metinę pajamų deklaraciją už praėjusius metus. GPM sumokėjimas taip pat turi būti atliktas iki gegužės 1 d.
